2023年延續優化創新實施的稅費優惠政策指引-研發費用加計扣除、殘疾人就業保障金等

 二維碼
今年以來,按照黨中央、國務院決策部署,稅務總局會同財政部等部門先后發布了一系列延續優化創新實施的稅費優惠政策。關于小型微利企業所得稅、研發費用加計扣除、城鎮土地使用稅、殘保金和保險費率的相關優惠有哪些呢?


一、小型微利企業減征企業所得稅政策


【享受主體】 小型微利企業

【優惠內容】 自2023年1月1日至 2024 年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入 應納稅所得額,按 20%的稅率繳納企業所得稅。自2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日,對小型微利企業年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分,減按 25%計入應納稅所得額,按 20%的稅率繳納企業所得稅。


【政策依據】

1.《財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2023 年第 6 號)
2.《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(2023 年第 6 號)
3.《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(2022 年第 13 號)

二、研發費用稅前加計扣除政策


【享受主體】 除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產 業、租賃和商務服務業、娛樂業等以外,其他行業企業均可 享受。


【優惠內容】 企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形 資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自 2023 年 1 月 1 日起,再按照實際發生額的 100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自 2023 年 1 月 1 日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。上述政策作為制度性安排長期實施。


【政策依據】

1.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加 計扣除政策的公告》(2023 年第 7 號)
2.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費 用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119 號)
3.《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍 有關問題的公告》(2017 年第 40 號)
4.《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開 發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕 64 號)

三、物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅政策


【享受主體】 自用或出租大宗商品倉儲設施用地的物流企業以及向 物流企業出租大宗商品倉儲設施用地的出租方


【優惠內容】 自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止,對物流 企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用 地,減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮土地使 用稅。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉 儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》(2023 年第 5 號)

四、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業保障金政策


【享受主體】 符合條件的用人單位


【優惠內容】 自2023年1月1日起至2027年12月31日,延續實施 殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業比例達到 1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的,按規定應繳費額的 50%繳納殘 疾人就業保障金;用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的,按規定應繳費額的 90%繳納殘疾人就業保障金。


【政策依據】

《財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的 公告》(2023 年第 8 號)

五、符合條件的企業免征殘疾人就業保障金政策


【享受主體】 符合條件的企業


【優惠內容】 自2023年1月1日起至 2027年12月31日,在職職工人數在30 人(含)以下的企業,繼續免征殘疾人就業保障金。


【政策依據】

《財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的 公告》(2023 年第 8 號)

六、階段性降低失業保險、工傷保險費率政策


【享受主體】 失業保險、工傷保險參保單位


【優惠內容】 自 2023 年 5 月 1 日起,繼續實施階段性降低失業保險費率至 1%的政策,實施期限延長至 2024 年底。自2023年5 月 1 日起,按照《國務院辦公廳關于印發 降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發﹝2019﹞13 號) 有關實施條件,繼續實施階段性降低工傷保險費率政策,實施期限延長至 2024 年底。


【政策依據】

1.《國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案 的通知》(國辦發﹝2019﹞13 號)
2.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于階 段性降低失業保險、工傷保險費率有關問題的通知》(人社 部發﹝2023﹞19 號)

山西新宸欣公眾號.jpg

關注我們   了解更多

來源:速遞


代理記賬工商注冊地址掛靠資質?代辦關于我們?丨網站地圖??丨執照變更

新宸欣萬柏林地址:山西省太原市萬柏林區晉祠路一段19號創客空間328室/327室/326室

新宸欣綜改區分部地址:山西省太原市小店區電商街8號山西合創產業A座二層

?2016 山西新宸欣財稅服務有限公司 版權所有

24小時服務熱線

電話:13111006720

          0351-2870421

QQ :

新宸欣公眾平臺

掃碼關注

ABUIABAEGAAgmpzX2QUowNyWYjCCAjiCAg

添加企業微信

在線咨詢
 
 
 工作時間
周一至周日 :8:30-18:00
 聯系方式
咨詢熱線:13111006720
售后熱線:0351-2870421